О налоговых льготах на 2011 год
Паспортные данные
ТЕМАТИЧЕСКИЙ БЛОК:
Финансы
СУБЪЕКТ ПРАВА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ ИНИЦИАТИВЫ:
Губернатор Смоленской области
ПРОФИЛЬНЫЙ КОМИТЕТ:
по бюджету, налогам и финансам
СОИСПОЛНИТЕЛИ:
-
ДАТА ПРИНЯТИЯ ОБЛАСТНОЙ ДУМОЙ:
05.10.2010
ДАТА ПОДПИСАНИЯ ГУБЕРНАТОРОМ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ:
06.10.2010
РЕЕСТРОВЫЙ НОМЕР:
64-з
ОФИЦИАЛЬНОЕ ОПУБЛИКОВАНИЕ:
"Смоленская газета" № 120 от 12.10.2010; "Вестник Смоленской областной Думы и Администрации Смоленской области", 2010, № 8 (Часть II)
ВСТУПЛЕНИЕ В СИЛУ:
01.01.2011
АННОТАЦИЯ
Проект областного закона внесен с целью установления категорий налогоплательщиков, которым в 2011 году необходимо предоставить налоговые льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на прибыль организаций.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Проект областного закона «О налоговых льготах на 2011 год» (далее – проект областного закона) разработан в соответствии с областным законом от 3 июня 2004 года № 23-з «О порядке и условиях предоставления льгот по налогам в Смоленской области», решением Межведомственной комиссии при Администрации Смоленской области по налоговой политике, установившей категории налогоплательщиков, которым в 2011 году необходимо предоставить налоговые льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на прибыль организаций.
В целях оптимизации бюджетных расходов предлагается предоставить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций бюджетным, автономным, казенным учреждениям, финансовое обеспечение выполнения функций которых, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств областного бюджета или бюджетов муниципальных образований Смоленской области на основе бюджетной сметы или субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (льготы бюджетным учреждениям предлагается сохранить; категорию дополнить автономными и казенными учреждениями в связи с предполагаемым созданием в 2011 году указанных учреждений).
В целях оптимизации бюджетных расходов предлагается сохранить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций следующим категориям налогоплательщиков:
- органам государственной власти Смоленской области, иным государственным органам Смоленской области;
- органам местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области.
В целях сохранения инфраструктуры отрасли растениеводства предлагается сохранить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций организациям, осуществляющим деятельность по предоставлению услуг в сфере растениеводства, при условии, что доля выручки от предоставления указанных услуг составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период.
В целях улучшения пожарной безопасности предлагается сохранить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций организациям – в отношении пожарных машин (автомобилей).
В целях обеспечения доступности скорой медицинской помощи предлагается сохранить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций организациям – в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей.
В целях улучшения транспортного обслуживания населения предлагается сохранить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций организациям, осуществляющим деятельность городского электрического транспорта.
В целях обеспечения доступности бесплатной медицинской помощи жителям Смоленской области предлагается сохранить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций организациям, участвующим в реализации территориальной (областной) программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, утвержденной Администрацией Смоленской области, при условии оказания указанной помощи в объеме не менее 80 процентов от общего объема оказываемой медицинской помощи – в отношении имущества, используемого ими для нужд здравоохранения.
В целях расширения возможностей населения Смоленской области заниматься физической культурой и спортом предлагается сохранить в 2011 году льготы по налогу на имущество организаций организациям, осуществляющим деятельность автомобильного грузового транспорта, при условии, что доля выручки от указанной деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период – в отношении объектов спорта.
В целях оптимизации бюджетных расходов предлагается предоставить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога бюджетным, автономным, казенным учреждениям, финансовое обеспечение выполнения функций которых, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств областного бюджета или бюджетов муниципальных образований Смоленской области на основе бюджетной сметы или субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (льготы бюджетным учреждениям предлагается сохранить; категорию дополнить автономными и казенными учреждениями в связи с предполагаемым созданием в 2011 году указанных учреждений).
В целях оптимизации бюджетных расходов предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога следующим категориям налогоплательщиков:
- органам государственной власти Смоленской области, иным государственным органам Смоленской области;
- органам местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области.
В целях содействия сокращению социального сиротства предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога приемным родителям, детским домам семейного типа, созданным в форме воспитательных учреждений.
В целях оказания социальной поддержки необходимо сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога родителям военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий).
В целях обеспечения доступности скорой медицинской помощи предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога организациям – в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей.
В целях обеспечения занятости инвалидов предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога общественным организациям инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организациям (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организациям, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
В целях экономического стимулирования организаций, выполняющих мобилизационное задание, предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога организациям, содержащим в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, – в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий.
Предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога религиозным организациям, а также образовательным учреждениям, единственными учредителями которых являются религиозные организации.
В целях сохранения инфраструктуры отрасли растениеводства предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога организациям, осуществляющим деятельность по предоставлению услуг в сфере растениеводства, при условии, что доля выручки от предоставления указанных услуг составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период.
В целях улучшения пожарной безопасности предлагается сохранить в 2011 году льготы по уплате транспортного налога организациям – в отношении пожарных машин (автомобилей).
В целях обеспечения занятости инвалидов предлагается установить в 2011 году ставку налога на прибыль организаций в размере 13,5 процента в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет, общественным организациям инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организациям (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организациям, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
В целях стимулирования организаций в направлении части прибыли на укрепление материально-технической базы областных государственных образовательных учреждений профессионального образования предлагается установить в 2011 году ставку налога на прибыль организаций в размере 13,5 процента в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет, организациям, направившим в 2011 году 8 и более процентов облагаемой налогом прибыли на укрепление материально-технической базы областных государственных образовательных учреждений профессионального образования; в размере 15,5 процента в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет, организациям, направившим в 2011 году от 4 включительно до 8 процентов облагаемой налогом прибыли на укрепление материально-технической базы областных государственных образовательных учреждений профессионального образования.
В 2011 году 2 044 налогоплательщика подпадают под налоговые льготы.
Для расчета бюджетных потерь от предоставления налоговых льгот использовалась информация, предоставленная налогоплательщиками, на которых распространяется действие проекта областного закона.
Потери консолидированного бюджета Смоленской области от предоставления в 2011 году налоговых льгот составят 921 153,3 тыс. рублей, в том числе:
- по налогу на имущество организаций – 908 938,4 тыс. рублей;
- по налогу на прибыль организаций – 75,0 тыс. рублей;
- по транспортному налогу – 12 139,9 тыс. рублей.
С учетом нормативов отчислений потери областного бюджета от предоставления в 2011 году налоговых льгот составят 727 225,7 тыс. рублей, в том числе:
- по налогу на имущество организаций – 727 150,7 тыс. рублей;
- по налогу на прибыль организаций –75,0 тыс. рублей.
Разработчиком проекта областного закона является Департамент экономического развития и торговли Смоленской области.
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Проект областного закона «О налоговых льготах на 2011 год» устанавливает в 2011 году льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на прибыль организаций.
Потери консолидированного бюджета Смоленской области от предоставления в 2011 году налоговых льгот составят 921 153,3 тыс. рублей, в том числе:
- по налогу на имущество организаций – 908 938,4 тыс. рублей;
- по налогу на прибыль организаций – 75,0 тыс. рублей;
- по транспортному налогу – 12 139,9 тыс. рублей.
№ п/п |
Категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы |
Количество налого-платель-
щиков
|
Оценка потерь консолидированного бюджета Смоленской области от предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков в 2011 году (тыс. руб.) |
налог на прибыль организа-ций |
налог на имущество организаций |
транспорт-ный
налог |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Бюджетные, автономные, казенные учреждения, финансовое обеспечение выполнения функций которых, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств областного бюджета или бюджетов муниципальных образований Смоленской области на основе бюджетной сметы или субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания |
1 377 |
- |
679 934,2 |
6 547,0 |
2. |
Органы государственной власти Смоленской области, иные государственные органы Смоленской области |
31 |
- |
4 418,8 |
185,9 |
3. |
Органы местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области |
492 |
- |
220 572,1 |
2 205,1 |
4. |
Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению услуг в сфере растениеводства, при условии, что доля выручки от предоставления указанных услуг составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период |
1 |
- |
- |
90 |
5. |
Организации – в отношении пожарных машин (автомобилей) |
4 |
- |
67,7 |
79,7 |
6. |
Организации – в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей |
3 |
- |
0,4 |
11,9 |
7. |
Организации, осуществляющие деятельность городского электрического транспорта |
1 |
- |
1 700,0 |
- |
8. |
Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов |
9 |
75,0 |
- |
163,2 |
9. |
Организации, содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, – в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий |
6 |
- |
- |
2 413,8 |
10. |
Религиозные организации, а также образовательные учреждения, единственными учредителями которых являются религиозные организации |
1 |
- |
- |
200,0 |
11. |
Приемные родители, детские дома семейного типа, созданные в форме воспитательных учреждений |
86 |
- |
- |
215,5 |
12. |
Родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий) |
31
|
- |
- |
27,8 |
13. |
Организации, участвующие в реализации территориальной (областной) программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, утвержденной Администрацией Смоленской области, при условии оказания указанной помощи в объеме не менее 80 процентов от общего объема оказываемой медицинской помощи – в отношении имущества, используемого ими для нужд здравоохранения |
1 |
- |
2 162,9 |
- |
14. |
Организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта, при условии, что доля выручки от указанной деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период – в отношении объектов спорта |
1 |
- |
82,3 |
- |
15. |
Организации, направившие в 2011 году часть облагаемой налогом прибыли на укрепление материально-технической базы областных государственных образовательных учреждений профессионального образования |
|
|
|
|
|
ИТОГО |
2 044 |
75,0 |
908 938,4 |
12 139,9 |
ПЕРЕЧЕНЬ ОБЛАСТНЫХ ЗАКОНОВ И ИНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ПРИЗНАНИЮ УТРАТИВШИМИ СИЛУ, ПРИОСТАНОВЛЕНИЮ, ИЗМЕНЕНИЮ, ДОПОЛНЕНИЮ ИЛИ ПРИНЯТИЮ В СВЯЗИ С ПРИНЯТИЕМ ОБЛАСТНОГО ЗАКОНА
Принятие областного закона «О налоговых льготах на 2011 год» не потребует признания утратившими силу, приостановления, изменения или принятия областных законов и постановлений Смоленской областной Думы.
ИСТОРИЯ ПРОХОЖДЕНИЯ ЗАКОНОПРОЕКТА
07.09.2010 внесен Губернатором Смоленской области
23.09.2010 профильным комитетом решено рекомендовать Смоленской областной Думе принять проект областного закона в первом чтении и с учетом внесенных поправок принять областной закон
05.10.2010 принят Смоленской областной Думой
|
